Gestão da Controladoria Indispensável

Em um mercado cada vez mais competitivo, a gestão da controladoria é uma função indispensável para qualquer negócio que deseje o sucesso. Ela oferece informações importantes para a tomada de decisão e também mantém as rédeas sobre os resultados financeiros do negócio.

Porém, ela também deve ter seus resultados acompanhados para que haja a certeza sobre os benefícios que traz para o negócio. Nesse sentido, algumas métricas fornecem insights poderosos sobre a estratégia de gestão de controladoria. Veja a seguir quais são elas e o que revelam.

Índice de endividamento

O índice de endividamento mostra quão comprometidos estão os recursos do negócio em forma de dívidas. Essa é uma métrica importante especialmente para stakeholders, já que normalmente é uma métrica associada a debêntures, para exemplo. Para calculá-la, a fórmula é dada por:

Índice de endividamento = (Passivos / Ativos) x 100%

Se o negócio possui R$ 500 mil em ativos e R$ 300 mil em dívidas, seu índice de endividamento é de 60%. Porém, se tem R$ 800 mil em dívidas, o índice de endividamento é de 160%.

Essa métrica é importante porque mostra se a gestão de controladoria está sendo eficiente ou não, já que um dos objetivos da controladoria deve ser justamente diminuir esse índice.

Alavancagem financeira

A alavancagem financeira diz respeito à presença de capital de terceiros no negócio. Como essa presença obriga o pagamento de juros aos stakeholders, o risco de negócio aumenta com a alavancagem. A fórmula é dada por:

Alavancagem financeira = Lucro antes dos Juros/ Lucro antes dos juros – Juros

Se a empresa tem um lucro bruto de R$ 100 mil e juros de R$ 30 mil, por exemplo, sua alavancagem financeira é de 1,42. Caso ela não tenha juros, sua alavancagem é de 1, indicando a ausência de capital de terceiros.

Essa é uma métrica importante para a gestão de controladoria porque é fundamental manter o controle sobre esse valor. Se ele crescer demais, o risco do negócio aumenta de maneira excessiva, indicando uma grave falha de controladoria.

Retorno sobre patrimônio líquido

O retorno sobre patrimônio líquido (ROE) é uma métrica importante em relação ao crescimento da empresa e que também indica o sucesso da gestão de controladoria. Sua fórmula é dada por:

ROE = (Lucro líquido / Patrimônio líquido) x 100%

Se um negócio tem lucro líquido de R$ 80 mil em um mês e seu patrimônio no momento é de R$ 240 mil, por exemplo, o ROE é de 33%. Quanto maior é o seu valor, significa que mais a empresa está crescendo.

De certa maneira, portanto, significa que mais atuante e positiva tem sido a controladoria, já que o retorno financeiro tem gerado um aumento considerável no patrimônio do negócio, refletindo crescimento estruturado.

Retorno sobre investimento

Considerando que uma das funções da controladoria é realizar o abastecimento de informações para outras áreas, o retorno sobre investimento (ROI) é uma informação que ajuda na priorização de ações. Além disso, é uma forma de gerar uma análise sobre medidas implementadas no negócio. Seu cálculo é dado por:

ROI = (Lucro com o investimento – Custos iniciais / Custos iniciais) x 100%

Assim, se uma determinada ação custa R$ 30 mil e pode gerar um ganho de R$ 70 mil, seu lucro é de R$ 40 mil. Com isso, o ROI é de 133%. Essa métrica deve ser usada na gestão da controladoria para apoiar a tomada de decisões de outras áreas e também para medir a própria eficiência da controladoria. Se há discrepâncias entre o ROI previsto e o ROI real, por exemplo, pode se tratar de uma falha dessa gestão.

Com essas métricas vai ficar mais fácil compreender se a sua estratégia de controladoria tem sido bem-sucedida ou se ela não está oferecendo o resultado desejado. A partir daí, é possível implementar as mudanças necessárias de modo a favorecer o sucesso do negócio.

As métricas indicam apenas os resultados e para desenvolver uma estratégia de sucesso é preciso ter conhecimento. Diante disso, saiba mais sobre o Curso de Controladoria e veja como ele pode favorecer a sua estratégia.

 

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